您现在的位置：外贸业务员考试辅导：信用证结算方式（Letter of Credit）
信用证结算方式（Letter of Credit）
一、信用证结算方式的概念
（一）定义
《UCP500》规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下,凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和/或支付受益人开立的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票；或授权另一银行议付。简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
（二）信用证业务的三个基本性质
1、开证行负有第一性付款责任
UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（ⅰ）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（ⅱ）接受单据。”
案例分析：某出口企业收到一份国外开来的不可撤消即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭，对此，出口企业应如何处理？依据何在？
2、独立自足的文件
UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”
案例分析：我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？
3、是一种单据交易
UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。
案例分析：我一公司接到客户发来的定单上规定交货期为2001年8月，不久收到客户开来的信用证，该信用证规定：“Shipment must be effected on or before September, 2001”。我方乃于9月10日装船并顺利结汇。约过了一个月，客户却来函要求因迟装船的索赔，称索赔费应按国际惯例每逾期一天，罚款千分之一，因迟装船10天，所以应赔款百分之一。问：①我方为什么能顺利结汇？②客户的这种索赔有无道理？我公司是否应赔偿？
二、信用证的种类和作用
（一）信用证的种类
信用证根据其性质/ 期限/ 流通方式等不同特点，可以分为不同的种类，在国际贸易结算中常见的信用证，主要可以分为以下几种：
1、以信用证项下的汇票是否附有单据划分：跟单信用证（Documentary Credit），光票信用证（Clean Credit）。
2、以开证行所负的在责任分：可撤消信用证（Revocable credit），不可撤消信用证（Irrevocable credit）。
L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？
案例：有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？
3、按有没有另一银行加以保证兑付可分为：保兑信用证（Confirmed L/C），不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。
案例：我某公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不可撤消议付信用证，该证由设在我国境内的外资B银行通知并加具保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据交B银行议付，收妥货款。但B银行向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣布破产。于是，B银行要求我公司将议付款退还，并建议我方直接向买方索款。问：我方应如何处理？为什么？
4、根据受益人对信用证的权利可否转让分：可转让信用证（ Transferable credit ），不可转让信用证（ Non-transferable credit ）。
5、按付款期限不同，付款信用证分为：即期付款信用证（Sight Payment Credit），远期付款信用证（Deferred Payment Credit）。
6、就信用证是否能自由议付可分为：自由议付信用证（Freely Negotiable L/C），限制议付信用证（Restricted L/C）。
7、循环信用证（revolving credit）
信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。
应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。
8、 对开信用（reciprocal credit）：对开信用证是指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。
应用：易货贸易、补偿贸易和来料加工贸易
9、 背对背信用证（back to back credit）：对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。
10、预支信用证（Anticipatory L/C）
是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证，有全部预支和部分预支两种。 受益人预支的方式：
向开证行预支
向议付行预支
11、备用信用证（Standby L/C）
是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。
（二）信用证的作用P218
对出口商的作用
保证出口商凭单取得货款
使出口商得到外汇保证
可以取得资金融通
对进口商的作用
可保证取得代表货物的单据
保证按时、按质、按量收到货物
提供资金融通
对银行的作用 三、信用证的关系人及其权利和义务
信用证的关系人
信用证结算方式的基本关系人有四个：开证申请人、开证行、通知行和受益人。此外还有其他关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、转证行等
四、信用证的内容的文句表达和格式
（一）信用证的内容
各方当事人在信用证中的表述文句
信用证议付的有效期和到期地点
信用证的金额和币制
信用证中常见的汇票条款
信用证中货物描述
信用证中单据条款
信用证中”装运条款“的表述词语
信用证中”特别条款“的表述
开证行“保证条款”的表述
跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示文句
（二）开立的形式
信开本(To Open by Airmail)
电开本(To Open by Cable)
简电本
全电本
SWIFT信用证
五、出口信用证单证流转的基本环节
出口信用证单证工作的基本环节
审证（受证）、制单、审单、交单、归档
出口信用单证工作总的要求
证同一致、单证一致、单单一致和单货一致
六、信用证结算方式的优劣程度
优点：
银行取代进口商成为第一性的付款人
可得到银行的资金融通
使出口商得到外汇保证等
缺点
进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，但是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物
信用证业务中可能存在着欺诈
进口商和开证银行可能无理拒付或者无力支付
出口商在履行信用证条款时，有时由于种种原因，使得单证不符，导致开证行的拒付
开证行为了降低风险，通常要求向开证人收取一定数量的押金，由于信用证结算周期比较长，该资金被银行长期占用
开证手续过繁，收费过高 七、合同中的信用证条款
内容：
开证日期
信用证的类别
付款时间
信用证金额
信用证的有效期
信用证的到期地点等
（一）即期信用证支付条款
买方应通过卖方所接受的银行于装运月份前30天开出并送达卖方不可撤消即期信用证，于装运月份后15天在中国议付有效。
The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Seller 30 days before the month of shipment. Valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.
（二）远期信用证支付条款
买方应通过卖方可以接受的银行于装运月份前××天开出并送达卖方不可撤消的见票后45天付款的信用证，有效期至装运月份后15天在上海议付。
The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit at 45 days’ sight to reach the Seller ××days before the month of shipment .Valid for negotiation in Shanghai until the 15th day after the month of shipment.
（三）信用证支付条款规定应注意的问题
信用证支付条款的主要内容应包括：
1、开证时间
通常在出口合同中规定的出口合同的三种方法：
1 ）在装运月份前----天开到卖方
2 ）不迟于---月---日开到卖方
3 ）接卖方货已备齐的通知后----天内开证
另外，在合同内还应明确规定买方逾期开证的处理方法（卖方是否有权撤消合同）
2、开证银行
出口合同中一般应规定开证银行的资信地位。
3 、受益人
一般情况下应规定“以卖方为受益人”。但如在异地装运，或代理其他企业达成的交易，也可以规定装运地或被代理的企业为受益人。
4、信用证种类
1 ）在买卖合同中应明确规定买方开立的信用证必须是不可撤消的。
2 ）还应在合同中规定信用证的类别（如是即期的还是远期的，如是远期的，必须规定付款期限的计算方法）
5 、信用证金额
1） 信用证金额在实践中一般规定为发票金额的100%；
2）如果涉及额外费用需在信用证金额外支付者，则必须在合同中明确有关信用证应作相应的规定，以免影响收汇；
3）如在合同中对装运数量订有“约”数或“溢短装条款”的，则应要求买方在信用证内规定装运数量多交或少交的百分率或注明“约”数，同时，对信用证金额作相应的增加或在金额前注明“约”数字样，以有利于货物溢装时能收足货款。
6、到期日和到期地点
1） 到期日（即信用证的有效期）：是指开证银行付款、承担即期付款、延期承兑或议付责任的期限。
2 ）到期地点：是指被交付单据并要求付款、承兑或议付的银行的所在地，即在信用证有效期内应向何地的指定银行交单为准。
案例分析：信用证规定，装船时间不得迟于2月1日，信用证的有效期为2月15日之前，在中国议付有效。因运输问题，经买方同意，开证行通知议付行装船期修改为“不迟于2月11日”。出口方如期出运后，于2月20日备妥全套单据向银行办理议付，却遭到拒付。请分析银行拒付的原因。
一、信用证结算方式的概念
（一）定义
《UCP500》规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下,凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和/或支付受益人开立的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票；或授权另一银行议付。简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
（二）信用证业务的三个基本性质
1、开证行负有第一性付款责任
UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（ⅰ）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（ⅱ）接受单据。”
案例分析：某出口企业收到一份国外开来的不可撤消即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭，对此，出口企业应如何处理？依据何在？
2、独立自足的文件
UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”
案例分析：我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？
3、是一种单据交易
UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。
案例分析：我一公司接到客户发来的定单上规定交货期为2001年8月，不久收到客户开来的信用证，该信用证规定：“Shipment must be effected on or before September, 2001”。我方乃于9月10日装船并顺利结汇。约过了一个月，客户却来函要求因迟装船的索赔，称索赔费应按国际惯例每逾期一天，罚款千分之一，因迟装船10天，所以应赔款百分之一。问：①我方为什么能顺利结汇？②客户的这种索赔有无道理？我公司是否应赔偿？
二、信用证的种类和作用
（一）信用证的种类
信用证根据其性质/ 期限/ 流通方式等不同特点，可以分为不同的种类，在国际贸易结算中常见的信用证，主要可以分为以下几种：
1、以信用证项下的汇票是否附有单据划分：跟单信用证（Documentary Credit），光票信用证（Clean Credit）。
2、以开证行所负的在责任分：可撤消信用证（Revocable credit），不可撤消信用证（Irrevocable credit）。
L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？
案例：有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？
3、按有没有另一银行加以保证兑付可分为：保兑信用证（Confirmed L/C），不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。
案例：我某公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不可撤消议付信用证，该证由设在我国境内的外资B银行通知并加具保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据交B银行议付，收妥货款。但B银行向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣布破产。于是，B银行要求我公司将议付款退还，并建议我方直接向买方索款。问：我方应如何处理？为什么？
4、根据受益人对信用证的权利可否转让分：可转让信用证（ Transferable credit ），不可转让信用证（ Non-transferable credit ）。
5、按付款期限不同，付款信用证分为：即期付款信用证（Sight Payment Credit），远期付款信用证（Deferred Payment Credit）。
6、就信用证是否能自由议付可分为：自由议付信用证（Freely Negotiable L/C），限制议付信用证（Restricted L/C）。
7、循环信用证（revolving credit）
信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。
应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。
8、 对开信用（reciprocal credit）：对开信用证是指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。
应用：易货贸易、补偿贸易和来料加工贸易
9、 背对背信用证（back to back credit）：对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。
10、预支信用证（Anticipatory L/C）
是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证，有全部预支和部分预支两种。 受益人预支的方式：
向开证行预支
向议付行预支
11、备用信用证（Standby L/C）
是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。
（二）信用证的作用P218
对出口商的作用
保证出口商凭单取得货款
使出口商得到外汇保证
可以取得资金融通
对进口商的作用
可保证取得代表货物的单据
保证按时、按质、按量收到货物
提供资金融通
对银行的作用 三、信用证的关系人及其权利和义务
信用证的关系人
信用证结算方式的基本关系人有四个：开证申请人、开证行、通知行和受益人。此外还有其他关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、转证行等
四、信用证的内容的文句表达和格式
（一）信用证的内容
各方当事人在信用证中的表述文句
信用证议付的有效期和到期地点
信用证的金额和币制
信用证中常见的汇票条款
信用证中货物描述
信用证中单据条款
信用证中”装运条款“的表述词语
信用证中”特别条款“的表述
开证行“保证条款”的表述
跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示文句
（二）开立的形式
信开本(To Open by Airmail)
电开本(To Open by Cable)
简电本
全电本
SWIFT信用证
五、出口信用证单证流转的基本环节
出口信用证单证工作的基本环节
审证（受证）、制单、审单、交单、归档
出口信用单证工作总的要求
证同一致、单证一致、单单一致和单货一致
六、信用证结算方式的优劣程度
优点：
银行取代进口商成为第一性的付款人
可得到银行的资金融通
使出口商得到外汇保证等
缺点
进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，但是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物
信用证业务中可能存在着欺诈
进口商和开证银行可能无理拒付或者无力支付
出口商在履行信用证条款时，有时由于种种原因，使得单证不符，导致开证行的拒付
开证行为了降低风险，通常要求向开证人收取一定数量的押金，由于信用证结算周期比较长，该资金被银行长期占用
开证手续过繁，收费过高 七、合同中的信用证条款
内容：
开证日期
信用证的类别
付款时间
信用证金额
信用证的有效期
信用证的到期地点等
（一）即期信用证支付条款
买方应通过卖方所接受的银行于装运月份前30天开出并送达卖方不可撤消即期信用证，于装运月份后15天在中国议付有效。
The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Seller 30 days before the month of shipment. Valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.
（二）远期信用证支付条款
买方应通过卖方可以接受的银行于装运月份前××天开出并送达卖方不可撤消的见票后45天付款的信用证，有效期至装运月份后15天在上海议付。
The Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit at 45 days’ sight to reach the Seller ××days before the month of shipment .Valid for negotiation in Shanghai until the 15th day after the month of shipment.
（三）信用证支付条款规定应注意的问题
信用证支付条款的主要内容应包括：
1、开证时间
通常在出口合同中规定的出口合同的三种方法：
1 ）在装运月份前----天开到卖方
2 ）不迟于---月---日开到卖方
3 ）接卖方货已备齐的通知后----天内开证
另外，在合同内还应明确规定买方逾期开证的处理方法（卖方是否有权撤消合同）
2、开证银行
出口合同中一般应规定开证银行的资信地位。
3 、受益人
一般情况下应规定“以卖方为受益人”。但如在异地装运，或代理其他企业达成的交易，也可以规定装运地或被代理的企业为受益人。
4、信用证种类
1 ）在买卖合同中应明确规定买方开立的信用证必须是不可撤消的。
2 ）还应在合同中规定信用证的类别（如是即期的还是远期的，如是远期的，必须规定付款期限的计算方法）
5 、信用证金额
1） 信用证金额在实践中一般规定为发票金额的100%；
2）如果涉及额外费用需在信用证金额外支付者，则必须在合同中明确有关信用证应作相应的规定，以免影响收汇；
3）如在合同中对装运数量订有“约”数或“溢短装条款”的，则应要求买方在信用证内规定装运数量多交或少交的百分率或注明“约”数，同时，对信用证金额作相应的增加或在金额前注明“约”数字样，以有利于货物溢装时能收足货款。
6、到期日和到期地点
1） 到期日（即信用证的有效期）：是指开证银行付款、承担即期付款、延期承兑或议付责任的期限。
2 ）到期地点：是指被交付单据并要求付款、承兑或议付的银行的所在地，即在信用证有效期内应向何地的指定银行交单为准。
案例分析：信用证规定，装船时间不得迟于2月1日，信用证的有效期为2月15日之前，在中国议付有效。因运输问题，经买方同意，开证行通知议付行装船期修改为“不迟于2月11日”。出口方如期出运后，于2月20日备妥全套单据向银行办理议付，却遭到拒付。请分析银行拒付的原因。
闂傚倸鍊搁崐鎼佸磹妞嬪孩顐芥慨姗嗗厳缂傛氨鎲稿鍫罕闁诲骸鍘滈崑鎾绘煕閺囥劌浜為柨娑欑洴濮婅櫣鎹勯妸銉︾彚闂佺懓鍤栭幏锟�
闂傚倸鍊搁崐鎼佸磹妞嬪孩顐芥慨姗嗗厳缂傛氨鎲稿鍫罕闁诲骸鍘滈崑鎾绘煕閺囥劌浜為柨娑欑洴濮婅櫣鎹勯妸銉︾彚闂佺懓鍤栭幏锟�
课程推荐
- 外贸会计普通班
- 外贸会计特色班
- 外贸会计精品班
- 外贸会计实验班
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 普通班 | 班次特色 |
200元/一门 380元/两门 |
购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 精品班 | 班次特色 |
480元/一门 960元/两门 |
购买 |
- 外贸会计机考模拟系统综合版
