[综合题-计算分析-案例分析等]题目:
甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下:
(1)10月8日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98 万元,增值税税额为15.68万元;另支付安装费2万元,增值税税额为0.2万元,全部款项以银行存款支 付;领用生产用材料10万元,相关增值税1.6万元。该设备预计可使用年限为5年,预计净残值为4万元,
当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧120万元,
改造过程中发生符合资本化支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因台风发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料
估计价值为5万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费用2万元,增值税税额为0.2万元,经保险 公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧 0.8万元,资产购入支付的增值税为0.16万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
资料:
(1)自建厂房,购入物资价款和增值税、安装费和增值税、领用材料和原增值税,净残值;
考核1:厂房入账成本、不动产增值税的六四开处理;
考核2:折旧率计算、10月增加则第4季度应该计提2个月折旧。
(2)生产线更新改造,原成本和已提折旧、支出、被替换价值
考核:改造后入账成本。
(3)库房台风毁损,原值、已提折旧、残料及税、保险赔款
考核:毁损的会计分录、净损失计入营业外支出;
(4)盘亏固定资产,原值、已提折旧、责任人赔偿、应转出增值税
考核:盘亏净损失的计算(应包含转出的增值税、按账面净值比例转出进项税额)。
1.根据资料(1),甲公司建造厂房的入账成本是()万元。
2.根据资料(1),甲公司会计处理正确的是()。
选项A:购入工程物资时,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)“15.68万元
选项B:购入工程物资时,应借记“应交税费——待抵扣进项税额“6.272万元
选项C:领用材料需转出1.6万元进项税额计入固定资产成本
选项D:购入工程支付的增值税需计入固定资产成本
老师,请问关于这道题目,现在新的税法好像说固定资产的进项税额可以一次性抵扣了吧?