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考试培训论坛 > 初级会计职称考试 会计初级专业技术资格考试 > 初级-会计实务 > [综合题-计算分析-案例分析等]题目: 甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: (1)10...
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wrzyl

社区级别: 会计系大一新生
注册日期: 2011-06-24
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第1楼 [综合题-计算分析-案例分析等]题目: 甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: (1)10...

[综合题-计算分析-案例分析等]题目:


甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: 



1108日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格98 万元,增值税税额15.68万元;另支付安装2万元,增值税税额0.2万元,全部款项以银行存款支 领用生产用材10万元相关增值1.6万元该设备预计可使用年限5预计净残值4万元, 



当月达到预定可使用状态。 

211月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价200万元,已计提折120万元, 



改造过程中发生符合资本化支70万元,被替换部件的账面价值10万元。 

312甲公司某仓库因台风发生毁损该仓库原价400万元已计提折旧100万元其残料 



估计价值5万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费2万元,增值税税额0.2万元,经保险 公司核定应赔偿损150万元,尚未收到赔款。 



412月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价1万元,已计提折旧 0.8万元,资产购入支付的增值税0.16万元,损失中应由相关责任人赔0.1万元。 



要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 



资料: 

1)自建厂房,购入物资价款和增值税、安装费和增值税、领用材料和原增值税,净残值; 

1:厂房入账成本、不动产增值税的六四开处理; 

2:折旧率计算、10月增加则4季度应该计2个月折旧。 

2)生产线更新改造,原成本和已提折旧、支出、被替换价值 



考核:改造后入账成本。 



3)库房台风毁损,原值、已提折旧、残料及税、保险赔款 

考核:毁损的会计分录、净损失计入营业外支出; 



4)盘亏固定资产,原值、已提折旧、责任人赔偿、应转出增值税 

考核:盘亏净损失的计算(应包含转出的增值税、按账面净值比例转出进项税额 



1.根据资料(1,甲公司建造厂房的入账成本是)万元。



2.根据资料(1,甲公司会计处理正确的是


选项A:购入工程物资时,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)“15.68万元
选项B:购入工程物资时,应借记“应交税费——待抵扣进项税额“6.272万元
选项C:领用材料需转出1.6万元进项税额计入固定资产成本
选项D:购入工程支付的增值税需计入固定资产成本
老师,请问关于这道题目,现在新的税法好像说固定资产的进项税额可以一次性抵扣了吧?

Old Post 2020-02-23 08:20:47
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wrzyl
Old Post 2020-02-23 08:20:47
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[综合题-计算分析-案例分析等]题目:


甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生有关业务如下: 



1108日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格98 万元,增值税税额15.68万元;另支付安装2万元,增值税税额0.2万元,全部款项以银行存款支 领用生产用材10万元相关增值1.6万元该设备预计可使用年限5预计净残值4万元, 



当月达到预定可使用状态。 

211月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价200万元,已计提折120万元, 



改造过程中发生符合资本化支70万元,被替换部件的账面价值10万元。 

312甲公司某仓库因台风发生毁损该仓库原价400万元已计提折旧100万元其残料 



估计价值5万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费2万元,增值税税额0.2万元,经保险 公司核定应赔偿损150万元,尚未收到赔款。 



412月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价1万元,已计提折旧 0.8万元,资产购入支付的增值税0.16万元,损失中应由相关责任人赔0.1万元。 



要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 



资料: 

1)自建厂房,购入物资价款和增值税、安装费和增值税、领用材料和原增值税,净残值; 

1:厂房入账成本、不动产增值税的六四开处理; 

2:折旧率计算、10月增加则4季度应该计2个月折旧。 

2)生产线更新改造,原成本和已提折旧、支出、被替换价值 



考核:改造后入账成本。 



3)库房台风毁损,原值、已提折旧、残料及税、保险赔款 

考核:毁损的会计分录、净损失计入营业外支出; 



4)盘亏固定资产,原值、已提折旧、责任人赔偿、应转出增值税 

考核:盘亏净损失的计算(应包含转出的增值税、按账面净值比例转出进项税额 



1.根据资料(1,甲公司建造厂房的入账成本是)万元。



2.根据资料(1,甲公司会计处理正确的是


选项A:购入工程物资时,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)“15.68万元
选项B:购入工程物资时,应借记“应交税费——待抵扣进项税额“6.272万元
选项C:领用材料需转出1.6万元进项税额计入固定资产成本
选项D:购入工程支付的增值税需计入固定资产成本
老师,请问关于这道题目,现在新的税法好像说固定资产的进项税额可以一次性抵扣了吧?


刘老师

社区级别: VIP会员
注册日期: 2012-08-06
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第2楼

您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:理解正确,本题已修改,感谢提问
祝学习进步!

Old Post 2020-02-24 07:21:47
chenzhifeng1现在离线 查看chenzhifeng1的资料 查找更多chenzhifeng1的帖子 添加chenzhifeng1至你的好友列表 编辑/删除信息 回复/引用 至顶部
刘老师
Old Post 2020-02-24 07:21:47
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祝学习进步!


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